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《南方都市报》许善达：增值税一招改革可为企业减轻万亿负担
发布日期：2020-12-21 12:13 来源：
日前召开的中央经济工作会议为我国明年的宏观政策定下基调。会议内容关于财政政策的表述中，有几句话引人关注，称“财政政策要在促进科技创新、加快经济结构调整、调节收入分配上主动作为”。
如何理解“主动作为”？怎样作为？12月20日，北大国发院主办的第五届国家发展论坛在京召开，联办财经研究院院长、国家税务总局原副局长许善达解读称，目前中国的企业税务负担与欧美等发达国家相比仍然偏重，企业税制对高科技重资产企业发展不利，需进一步降低中国企业税制的税赋水平，激发企业活力。
许善达介绍，目前中国存在万亿量级的政府留抵税款，相当于政府欠企业的债务，若能通过改革将这部分资金释放，将对企业特别是高科技重资产企业发展非常有利。
联办财经研究院院长、国家税务总局原副局长许善达
中国企业税务负担较欧美等发达国家偏重
去年，许善达带领的研究团队接受了国务院研究室提出的降税降费课题。团队对比中国与美国、欧洲等发达国家的税制，发现中国的企业税制竞争力较欧美等发达国家还有较大差距，中国的企业税务负担仍然偏重。团队建议，进一步降低中国企业税制的税赋水平。
许善达表示，中国的增值税政策学习自欧洲，但两者有一项政策有所不同。欧洲规定，若企业当月销项大于进项即征税，销项小于进项即退税；而中国采取的办法是，企业当月销项大于进项即征税，但销项若小于进项则不退税，记在账上，待此后有了销项再进行对冲。
“跟欧洲相比，我们的政策相当于企业给政府的预缴税款，或者相当于政府欠企业的债务。”许善达打比方称。
他表示，这个问题在过去影响不大，但现在有两个情况使该问题的影响越来越严重。一是“营改增”后，除了机器设备，基建工程也被纳入增值税范围，因此存在购进的税款。二是目前国家鼓励高科技重资产企业发展，而这种企业所需的投资规模比一般企业大得多，投资周期和生产周期也更久，该类型企业的负担因此更重。
北京大学国家发展研究院副教授王敏也表示，增值税对企业资产增值部分征收，增值部分通常体现为资本和劳动力。而高科技企业恰恰是资本投入以及人力投入最高的企业，所以“营改增”会给高科技企业带来不利的竞争。
“目前增值税对一般制造业的支持力度是可以的，但是对高科技重资产企业相对差距还是比较大的。”许善达认为，若要进一步鼓励高科技重资产企业发展，我国的企业税制竞争力还需要进一步提高。
“中央经济工作会议提出，财政政策要在促进科技创新等方面主动作为。企业是中国科技创新的主体，如果企业负担太重的话，中国经济高质量发展就会产生一定的阻力。”许善达称。
他透露，目前政府留抵税款的数量可达万亿量级，如果这部分钱没有成为预缴税款的话，全国可以减少万亿数量级的企业“借款”，从而企业的资产负债率就可以下降，上市公司的财务报表就会好于现在，它们的股价就有可能上升。同时由于减少了利息和融资成本，对企业发展，特别是高科技重资产企业发展非常有利。
如何平衡减税降费与地方政府财政压力？
近年来我国推行的减税降费政策，为企业减轻负担的同时，也给地方政府的财政收支带来不小压力。若企业税制执行上述改革，如何平衡为企业松绑与防范地方政府债务违约风险？
许善达建议，对于政府预收的万亿数量级留抵税款，可以采取发放特别债务的方式，一次性还清，以后有销项再收缴。“并不是说把税收减了就少了这笔钱了，而是推迟收缴的时间。”
许善达还认为，我国的宏观税赋不能简单地与外国的指标对比，简单地比较两者的数字是不科学的。他认为，主要有四种因素决定了宏观税赋标准，一是国家安全，战争与和平时期的标准会有所差别；二是上文所述的企业竞争力；三是民生因素，目前我国的社保水平比较低，若想填补民生的缺口，必须要保证财政收入；四是社会管理水平，例如税务局征税的征收率提高后，税赋就可以下降。
“这边要降低企业负担，提高企业税制的竞争力；那边又要提高居民福利，保障居民收入增长，如何平衡？我觉得核心的一条，要动用国民财富的存量。”许善达介绍，目前国务院已经作为决定，把10%的国有资本划归社保。
“这是一个非常重要的战略决策，也就是说将来社保制度的完善、提高，主要靠国民财富的存量，而不是靠从一般预算拨款来维持。”许善达认为，单靠一般预算支撑社保制度，在中国是行不通的。“先动用10%的国有资本，我相信将来在全国社保制度改革以后，如果不够的话，10%的比率还可以增加。”
许善达总结道，以国民财富的存量为主解决以社保为代表的民生福利问题，和以减税降费来增加企业的竞争力。这两点相结合，是“十四五”期间乃至更长时期内，我国在财税问题上应有的综合性考虑。
南都记者林方舟 发自北京
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《南方都市报》许善达：增值税一招改革可为企业减轻万亿负担
发布日期：2020-12-21 12:13 来源：
日前召开的中央经济工作会议为我国明年的宏观政策定下基调。会议内容关于财政政策的表述中，有几句话引人关注，称“财政政策要在促进科技创新、加快经济结构调整、调节收入分配上主动作为”。
如何理解“主动作为”？怎样作为？12月20日，北大国发院主办的第五届国家发展论坛在京召开，联办财经研究院院长、国家税务总局原副局长许善达解读称，目前中国的企业税务负担与欧美等发达国家相比仍然偏重，企业税制对高科技重资产企业发展不利，需进一步降低中国企业税制的税赋水平，激发企业活力。
许善达介绍，目前中国存在万亿量级的政府留抵税款，相当于政府欠企业的债务，若能通过改革将这部分资金释放，将对企业特别是高科技重资产企业发展非常有利。
联办财经研究院院长、国家税务总局原副局长许善达
中国企业税务负担较欧美等发达国家偏重
去年，许善达带领的研究团队接受了国务院研究室提出的降税降费课题。团队对比中国与美国、欧洲等发达国家的税制，发现中国的企业税制竞争力较欧美等发达国家还有较大差距，中国的企业税务负担仍然偏重。团队建议，进一步降低中国企业税制的税赋水平。
许善达表示，中国的增值税政策学习自欧洲，但两者有一项政策有所不同。欧洲规定，若企业当月销项大于进项即征税，销项小于进项即退税；而中国采取的办法是，企业当月销项大于进项即征税，但销项若小于进项则不退税，记在账上，待此后有了销项再进行对冲。
“跟欧洲相比，我们的政策相当于企业给政府的预缴税款，或者相当于政府欠企业的债务。”许善达打比方称。
他表示，这个问题在过去影响不大，但现在有两个情况使该问题的影响越来越严重。一是“营改增”后，除了机器设备，基建工程也被纳入增值税范围，因此存在购进的税款。二是目前国家鼓励高科技重资产企业发展，而这种企业所需的投资规模比一般企业大得多，投资周期和生产周期也更久，该类型企业的负担因此更重。
北京大学国家发展研究院副教授王敏也表示，增值税对企业资产增值部分征收，增值部分通常体现为资本和劳动力。而高科技企业恰恰是资本投入以及人力投入最高的企业，所以“营改增”会给高科技企业带来不利的竞争。
“目前增值税对一般制造业的支持力度是可以的，但是对高科技重资产企业相对差距还是比较大的。”许善达认为，若要进一步鼓励高科技重资产企业发展，我国的企业税制竞争力还需要进一步提高。
“中央经济工作会议提出，财政政策要在促进科技创新等方面主动作为。企业是中国科技创新的主体，如果企业负担太重的话，中国经济高质量发展就会产生一定的阻力。”许善达称。
他透露，目前政府留抵税款的数量可达万亿量级，如果这部分钱没有成为预缴税款的话，全国可以减少万亿数量级的企业“借款”，从而企业的资产负债率就可以下降，上市公司的财务报表就会好于现在，它们的股价就有可能上升。同时由于减少了利息和融资成本，对企业发展，特别是高科技重资产企业发展非常有利。
如何平衡减税降费与地方政府财政压力？
近年来我国推行的减税降费政策，为企业减轻负担的同时，也给地方政府的财政收支带来不小压力。若企业税制执行上述改革，如何平衡为企业松绑与防范地方政府债务违约风险？
许善达建议，对于政府预收的万亿数量级留抵税款，可以采取发放特别债务的方式，一次性还清，以后有销项再收缴。“并不是说把税收减了就少了这笔钱了，而是推迟收缴的时间。”
许善达还认为，我国的宏观税赋不能简单地与外国的指标对比，简单地比较两者的数字是不科学的。他认为，主要有四种因素决定了宏观税赋标准，一是国家安全，战争与和平时期的标准会有所差别；二是上文所述的企业竞争力；三是民生因素，目前我国的社保水平比较低，若想填补民生的缺口，必须要保证财政收入；四是社会管理水平，例如税务局征税的征收率提高后，税赋就可以下降。
“这边要降低企业负担，提高企业税制的竞争力；那边又要提高居民福利，保障居民收入增长，如何平衡？我觉得核心的一条，要动用国民财富的存量。”许善达介绍，目前国务院已经作为决定，把10%的国有资本划归社保。
“这是一个非常重要的战略决策，也就是说将来社保制度的完善、提高，主要靠国民财富的存量，而不是靠从一般预算拨款来维持。”许善达认为，单靠一般预算支撑社保制度，在中国是行不通的。“先动用10%的国有资本，我相信将来在全国社保制度改革以后，如果不够的话，10%的比率还可以增加。”
许善达总结道，以国民财富的存量为主解决以社保为代表的民生福利问题，和以减税降费来增加企业的竞争力。这两点相结合，是“十四五”期间乃至更长时期内，我国在财税问题上应有的综合性考虑。
南都记者林方舟 发自北京
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