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北京大学国家发展研究院

教学项目

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财务报表分析——2014年春季学期双学位课程介绍

发布日期：2014-02-13 06:49    来源：北京大学国家发展研究院

教员：林秀香，中央财经大学会计学院，13910073657；

E-mail: zy-lin@163.com

 

助教： 陈路明  18811465762    dadabiyachen@163.com

       周楷唐  13366085278    zhoukaitang@pku.edu.cn

学期：   2013-2014第二学期

时间：   每周日晚上第10-12节

教室：   2教105

 

 

教学目的：

通过学习这一课程，使同学们了解财务报表分析在企业管理中的地位和作用，了解财务报表分析的基本理论和基本方法，掌握财务报表分析技术，提高分析问题和解决问题的能力，亲身感受财务报表分析的应用价值，并能胜任未来不同领域的管理工作。

 

教科书：

武晓玲 田高良主编  马勇副主编：企业财务分析，2013年9月版，北京大学出版社出版。

主要参考书：

   【美】Lyn.Fraser：《财务报表解析（第9版）》，MBA精选教材.英文影印版，北京大学出版社2012年7月第1版

——或者其它近年出版的中英文同类教科书。

 

考核办法：

    日常作业和期中考试四次（共40分），包括：个案分析（10分）、习题作业（10分）、分组作业及演讲（10分）、随堂测验（10分）。期末闭卷考试（60分）。

 

分组作业要求：

根据老师布置的行业财务报告分析要求，按照助教安排，以5-6人为一组进行行业财务分析和演讲，要列明每位同学在课件中承担的任务及贡献、演讲者名单，通过助教和老师打分相结合的方式给予各组分数评价，同时交印刷版和电子版给课程助教。

 

考试时间：

    随堂测验时间为4月13日；期末考试时间为6月1日。

 

课程内容安排：

第一章 财务报表分析与企业经营决策

第一节  财务报表分析概述

一、财务报表分析发展演变情况简介

二、财务报表分析的目的

三、财务报表分析的依据

四、财务报表分析的方法

第二节  财务报表分析与企业经营决策的关系

一、企业经营决策

二、财务报表分析与企业经营决策之间

第三节 财务分析与企业经营决策关系的案例分析

一、李宁公司财务分析及启示

二、GE公司经营决策的思路及启示

第二章 财务报表及其信息解读

第一节 三张主要财务报表

一、资产负债表

二、利润表

三、现金流量表

第二节 财务报表解读——案例分析

 一、万科财务报表分析

 二、某医药集团财务状况分析及启示

 三、某虚假报表分析

第三节  传统报表的调整与重新列报

一、调整后的报表信息

一、经营资产与金融资产的区分

三、经营负债与金融负债的区分

四、调整后的报表概念

第三章 财务报表及其分析方法

第一节 财务报表分析方法

一、比较分析法

二、比率分析法

三、因素分析法

第二节 主要财务比率

一、偿债能力分析

二、营运能力分析

三、获利能力分析

四、成长能力分析

五、上市公司主要财务指标

六、财务报表分析的局限性

第三节 财务比率分析案例

一、长虹与康佳主要财务比率比较

二、宝钢与鞍钢的对比

第三节 财务状况的综合分析

一、财务比率综合评分法（沃尔评分法）

二、杜邦分析法

第五节 杜邦分析体系的改进

一、传统财务分析体系的局限性

二、改进后的杜邦分析图

三、改进后的杜邦分析体系

四、杜邦分析法的缺陷

第四章 行业财务研究

第一节 行业财务研究的主要内容及注意问题

一、行业财务分析的目的

二、行业财务研究应包括的主要内容

三、上市公司财务分析框架

第二节  如何进行行业财务研究——案例分析

一、行业财务研究应注意的问题

二、行业财务研究的案例分析

    —青岛啤酒财务研究

    —茅台酒案例分析

    —张裕葡萄酒分析

—银行业财务研究

—中信证券（广发证券）财务分析

    —平安保险财务分析

    —机动安排

第五章  企业筹资管理政策分析

第一节  财务报表中反映的筹资信息

第二节  筹资方式

一、权益资本与债务资本比较

二、不同筹资方式的优缺点
第三节  资本成本

一、资本成本的概念、作用

二、个别资本成本

三、加权平均资本成本

四、边际资本成本

第四节  财务杠杆与财务风险

一、经营杠杆、财务杠杆和总杠杆

二、经营风险、财务风险和总风险

三、经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数

第五节 资本结构

一、资本结构的含义、种类、作用、影响因素

二、资本结构理论的几种主要观点

三、判断资本结构是否合理的标准

第六节 企业筹资案例分析

第六章  企业投资政策分析

第一节  财务报表中反映的投资信息

第二节  企业投资及其分类

一、投资的概念

二、投资的分类　

第三节  投资项目可行性研究

一、投资项目现金流量的确定

二、投资项目决策

三、投资项目的事后审计与评价

四、案例分析——厦门国际医院项目可行性研究报告

第四节 企业并购战略分析

一、如何衡量一个企业是否具有投资价值

    —甲乙酒店案例分析

二、企业并购成效及动因分析——双汇国际并购案分析

三、被并购方是否值得并购的案例分析—某集团案例

第七章 企业营运管理政策分析

第一节 企业营运管理基本要求

一、营运管理

二、营运活动的特点

三、资产组合原理

四、营运活动管理的原则

第二节  财务报表中反映的营运信息

第三节  企业流动资产管理目标

一、存货管理

（一）存货管理的目标

（二）存货管理的重点

（三）最优经济订货量和保险储备量的确定

（四）存货管理分析的重点

（五）存货管理案例分析

二、应收帐款管理

（一）管理目标

（二）管理重点

（三）信用政策的确定

（四）应收账款财务分析的重点

（五）应收账款管理案例分析

三、现金管理

（一）现金管理的目标

（二）现金管理的内容

（三）现金预算编制——泰和公司案例

（四）最佳现金持有量的决策

（五）现金管理案例分析（德隆系）

第四节  企业经营风险与成本管理分析

一、企业经营风险分析

二、成本管理案例分析——台塑集团的单元成本分析法及其启示

三、成本管理案例分析

第八章  企业股利分配政策分析

第一节 股利分配理论与政策

一、股利分配理论

二、股利分配政策

三、影响股利分配的因素

  （一）法律因素

  （二）股东因素

  （三）公司因素

  （四）其他因素

四、股票股利、现金股利及其对企业财务状况的影响分析

第二节  股票分割和股票回购

一、股票分割

二、股票回购

  （一）股票回购的动机

  （二）股票回购的方式

三、股票分割、股票回购与股票股利对上市公司财务的影响

四、股利分配案例分析

第九章 财务信息披露

第一节  财务信息披露及其成本

一、财务信息披露的概念

二、财务信息披露的成本

三、影响财务信息披露成本的因素

第二节  信息披露制度概述

一、信息披露制度的概念

二、信息披露制度的起源

三、信息披露制度的特征

四、信息披露制度的内容

五、信息披露制度的基本原则

六、信息披露制度的目的

七、信息披露的关注度

第三节 财务信息披露违规情况与成因—以上市公司为例

一、财务信息披露违规情况

二、财务信息披露违规成因分析

第四节  财务作假的手段及识别
一、上市公司财务做假的手段——对赛为智能分析

二、上市环节的分析—苏州恒久、千禧之星等的分析

三、上市后财务作假分析—紫鑫药业

第十章  企业财务报表分析与估值

第一节  企业估值概述

一、企业估值的概念与目的

二、企业估值方法

第二节 企业估值案例分析


朗润

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